港交所新上市指引加入对ESG合规要求-本识咨询(深圳)有限公司

今年7月，香港交易及结算所有限公司（HKEX）更新针对IPO申请企业的指引，增加对ESG披露的要求。更新的指引信GL86-16特别提出，「对申请上市的企业来说，重要的是建立机制，使他们能够提前满足交易所对ESG的要求，以便于上市后马上符合要求的相关指标」。在此次更新之前，ESG相关的风险披露内容主要载于招股书中的「风险因素」部分，不过仍缺乏关于气候变化、网络安全和传染病等一些关键且新兴的ESG风险描述。为确保申请企业于上市时合规，申请企业现在须确保其对于其所面临的ESG风险皆已设立相应的关键管理办法。实现这一目标所需时间将与筹备年度的ESG报告相似。

本识顾问支持港交所加强对于申请上市的企业之ESG管理，这是继港交所去年出台更严格的ESG披露要求后顺理成章的下一步。作为可持续证券交易所的成员之一，港交所将维持处于ESG投资中心的领跑地位。

该指引信还指出，「申请上市企业的董事会对ESG的管理和运营承担集体责任，包括建立相关机制。公司董事将参与相关机制和政策的制定。因此，我们建议申请企业尽早委任董事，包括独立非执行董事，以便董事参与制定有关公司管治和ESG的必要机制和政策。」

按惯例，法律和审计专家在新上市申请企业的准备工作中扮演著重要角色，此更新的指引要求申请企业需委任一位ESG专家，就环境和社会管理方法披露的合规情况提供建议。委任董事需确保ESG合规以及董事于制定ESG关键议题的管理方法中的参与程度可能会给上市申请企业带来挑战。从目前对发行人的ESG披露要求来看，由于对ESG缺乏一定的认知价值，董事会参与仍是最少被触及的领域。

作为一家领先的ESG咨询公司，本识顾问一直建议领先的上市公司从ESG报告项目中获取价值，包括管理体系的全面改革、提高ESG评级、纳入著名的可持续发展指数，以及凭藉ESG报告获得业界荣誉。我们决心为上市公司提供建议，协助公司优化实质性议题的管理办法，为公司、环境和社会带来积极影响，从而于ESG中创造长远价值。

此次更新对港交所之前于2019年5月发佈的ESG报告政策进行了补充。为确保上市公司取得更好的社会及治理表现，港交所要求新申请者披露更多有关多元化政策的信息。

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